החזר מס, כמו שהשם מרמז, הוא כסף שאנחנו מקבלים חזרה ממס הכנסה. זה אומר שיכול להיות שבמהלך השנים שילמתם יותר מס ממה שהייתם צריכים, ולכן מגיע לכם החזר על המס שלא הייתם צריכים לשלם.

 לפני שאתם רצים למלא את הבקשה, כדאי לדעת שהחזר מס רלוונטי לכל מי שלא מחויב להגיש דוח שנתי למס הכנסה, זאת אומרת, לשכירים ולא לעצמאיים. אם עצמאיים יהיו זכאים להחזר מס, זה יתברר במהלך הגשת הדוח השנתי.

 תוכלו לבצע את החזר המס בעצמכם, ובדיוק בשביל זה הכנו לכם מדריך שמפרט מה עושים ואיך, אבל הכינו את עצמכם לתהליך בירור שכולל חישובים מדויקים, מילוי טפסים וסבלנות. אם זה לא גורם לכם להתרגש, אולי כדאי לפנות ליועץ מס שיחסוך מכם את התהליך. מידע נוסף על מילוי בקשה להחזר מס בעזרת יועץ מס תוכלו לקרוא בהמשך המאמר.

 יועץ מס יוודא שאכן מגיע לכם החזר מס: חישוב לא נכון של הנתונים עלול להביא לתוצאה הפוכה, כך שאתם תהיו אלה שחייבים כסף למס הכנסה + הצמד קנסות.

מי זכאי להחזר מס?

החוק אומר שכל מי ששילם או שנוכה ממנו מס גבוה יותר ממה שהוא אמור לשלם במהלך שנת המס, זכאי להחזר מס. באתר רשות המיסים קיים סימולטור לעובדים שכירים, שיכול לסייע בבדיקת חישוב המס.

 אל הבקשה להחזר המס תצטרכו לצרף לא מעט מסמכים, כמו אישורים על ההכנסות שלכם ושל בני הזוג שלכם, אישורים על זכאות להטבות מס ועוד. הרשימה המלאה מתעדכנת באתר רשות המיסים.

מתי עושים החזר מס?

לרוב, כשעובדים אצל מעסיק יחיד במהלך שנת מס, המס מחושב על ידו והוא מדויק וסופי. עם זאת, יש מקרים בהם נוצרים הפרשי מס, זאת אומרת ששילמנו יותר מדי מס או מעט מדי מס:

 אם ההפרש חיובי, זה הסכום שאתם חייבים לשלם למס הכנסה.

 אם ההפרש שלילי, מזל טוב! זה הסכום שמס הכנסה חייב לכם.

ריכזנו לכם כמה סיבות נפוצות להפרשי מס:

• מילוי שגוי או חסר של טופס 101.

• פרטים אישיים שלא עודכנו, העשויים להקטין את גובה המס של העובד, כמו מגורים ביישוב המקנה נקודות זיכוי.

• עבודה אצל שני מעסיקים או יותר.

• קבלת תשלומים מביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה, תגמול מילואים, דמי לידה ועוד.

• תרומות למוסד ציבורי מוכר.

 כדי לממש את זכאותכם להחזר מס, חייבים למלא בקשה באתר מס הכנסה בתוך 6 שנים מתום שנת המס עליה מגיע לכם החזר. לדוגמא, אם אתם רוצים לקבל החזר עבור שנת המס 2018, תצטרכו למלא את הבקשה עד ה-31/12/2024. כמובן שתוכלו למלא בקשה להחזר מס בכל שנה, אבל הבדיקה תקפה ל-6 שנים אחורנית.

כדי לקבל החזר מס, צריך למלא את טופס 135: דוח מקוצר שנועד לקצר את תהליך קבלת החזר המס. בפסקה זו נעבור יחד על שדות ששווה להתעכב עליהם בטופס. תוכלו למצוא פירוט מלא בחוברת "דע חובותיך וזכויותיך" של רשות המיסים.
שימו לב שלא כולם זכאים למלא את טופס 135: כל עוד בשנת המס הנוכחית אין לכם הכנסה מאחד מהמקורות הבאים, אתם זכאים למלא את הדוח המקוצר:

 עסק

 שבח חייב

 הכנסה מניירות ערך שאינם סחירים

 הכנסה מחוץ לארץ

 הכנסה של בעלי שליטה בחברה או הכנסה מקרנות נאמנות

חלקים א'-ב'

בן זוג רשום: אם אין לכם בן זוג, אתם בן הזוג הרשום, זאת אומרת שממלאים את הפרטים שלכם שוב.
בני זוג נשואים יכולים לבחור אם לרשום את עצמם או את בני הזוג שלהם בתור ה"רשום", בתנאי שבני הזוג מכניסים לפחות רבע מההכנסות שלכם. לדוגמא, אם אתם מכניסים 10,000 ₪, בני הזוג שלכם חייבים להכניס לפחות 2,500 ₪.
הבחירה שלכם תהיה בתוקף לחמש שנים.

שדה 277 / 278: כאן צריך לרשום את פרטי חשבון הבנק שאליו רוצים להעביר את החזר המס. שימו לב שהחשבון חייב להיות על שמכם.
החזר המס יהיה צמוד למדד וישא ריביות מסוף השנה עליה אתם מבקשים את ההחזר. זה אומר שיכול להיות שאם תחכו עוד שנה, ההחזר שלכם יהיה שווה יותר, אבל זה כבר תלוי בבורסה ובשווי השקל.

חלק ג'

שדה 068 / 069: בשדה זה מעתיקים מטופסי 106 את כל התשלומים שקיבלתם עבור עבודה במשמרות. באתר רשות המיסים מפורטים כל הפרטים על הנחות שאפשר לקבל עבור הכנסה זו.

שדה 258 / 272:

מענקי פרישה - מענק פרישה פטור ממס עד לגובה 13,310 ₪ כפול מספר שנות העבודה שלכם. זאת אומרת שאם מענק הפרישה שלכם גבוה מזה, תצטרכו לשלם מס על ההפרש. לדוגמא, אם מענק הפרישה שלכם הוא 15,000 ₪ ועבדתם 4 שנים במקום העבודה האחרון שלכם, החישוב יראה כך:
15,000*4=60,000
13,310*4=53,240
60,000-53,240=6,760
הסכום עליו תצטרכו לשלם מס הוא 6,760 ₪.

אם בשנת המס הנוכחית קיבלתם מענק פרישה, תצטרכו לצרף לדוח את אחד מהטפסים הבאים:

• טופס 161

• אישור פקיד שומה על חישוב הפטור

• אישור פקיד שומה על חלוקת מענק הפרישה לתשלומים

תצטרכו גם לצרף את האישורים מהגוף הפיננסי ממנו קיבלתם את מענק הפרישה (קרן פנסיה, קופת גמל וכו'). בשדה זה רושמים את סכום המענק החייב במס ואת סכום המענק הפטור ממס רושמים בשדה 209.

קצבאות - חלק מהקצבאות פטורות ממס בגיל פרישה. כדי לבדוק את הזכאות יש לפנות למשרד שומה.
אם קיבלתם קצבה, בשדה זה ממלאים את הסכום החייב במס מטופס 106 ואת הקצבה הפטורה ממס בשדה 209.

 

חלק ד'

שדה 059: הכנסות מרכוש של בני זוג מצטרפות להכנסה החייבת במס של בן הזוג עם ההכנסה הגבוהה יותר, כל עוד היא לא מעבודה בשכר. לדוגמא, אם ההכנסות מרכוש של בני הזוג שלכם נמוכות יותר מההכנסות מרכוש שלכם, ההכנסות שלהם מצטרפות להכנסות שלכם. אם המצב היה הפוך, ההכנסות שלכם היו מצטרפות להכנסות שלהם.

חלק ה'

שדה 209: בשדה זה רושמים את סך כל ההכנסות הפטורות ממס, כולל אלה שרשמתם בשדה 109 / 309.

חלק ו'

שדה 054: כאן רושמים את מספר טופסי רווח ההון שלכם (טופס 1322) שמצרפים כנספחים לדוח. בדרך כלל מצרפים טופס אחד (אז רושמים 01).

חלק ז'

שדות 112 / 113 ו-206 / 207: אם אתם עצמאיים ורכשתם ביטוח אובדן כושר עבודה, בשדה 112 / 113  רושמים את עלויות הרכישה.
אם אתם שכירים, השדה שלכם הוא 206 / 207. הסכום זהה לסכום שמופיע בטופס 134 וצריך לצרף אותו כנספח.

שדה 255 / 245: אם אתם זכאים להכנסה מובטחת, כאן רושמים את הסכום שמגיע לכם, כפי שמופיע בטופס 106.

חלקים ח'-ט'

בחלק זה ממלאים את כל הפרטים שיכולים לזכות אתם בנקודות זיכוי ולהוכיח שאתם זכאים לזיכוי אישי. נכון לשנת 2023, נקודת זכות אחת שווה 2,820 ₪. רשימת הזכאות המלאה נמצאת באתר רשות המיסים.

חלק י'

שדה 042: מתוך טופסי 106, בשדה זה רושמים את סכום ניכויי המס במקור + הכנסות מעבודה וקצבאות שנוכו מכם ובני הזוג שלכם.
 

דגשים להגשה עצמאית של טופס 135

• אין צורך למלא את המקדמות, הן מחושבות אוטומטית.

• זכרו לחתום על הדוח ולהחתים גם את בני זוגכם. אם אתם "בן הזוג הרשום" ורק אתם חותמים, תקבלו ייפוי כוח לחתום בשם בן הזוג.

• את הדוח יש להגיש בשני עותקים במשרד השומה, יחד עם כל הנספחים הרלוונטים.

אם החלטתם שמילוי בקשה להחזר מס בצורה עצמאית זה לא בשבילכם, יועץ מס יעשה זאת בקלות ובמהירות מהמשרד הממוזג שלו ואתם תבצעו רק שלוש פעולות פשוטות:

 הביאו לו תלושי משכורת של השנה הנוכחית וצילומי תעודת זהות + ספח שלכם ושל בני זוגכם

 חתמו על טופס ייפוי כוח בו אתם מאשרים ליועץ המס לייצג אתכם מול מס הכנסה וביטוח לאומי

מלאו שאלון אישי שיעזור ליועץ המס להבין לאיזה נקודות זיכוי אתם זכאים

בזמן שאתם תמשיכו בשגרת יומכם, יועץ המס ישיג את כל הטפסים הרלוונטים בעזרת השאלון האישי שמילאתם וימלא את טופס 135 בעצמו.

הקפידו להיות זמינים ליועץ המס, במידה ויצטרך מכם טפסים נוספים שלא יכול להשיג בשמכם, כמו הוכחה מהרשות המקומית על מגורים באזור המקנה נקודות זיכוי, אישור מקופות גמל ועוד.

מחיר מילוי בקשה להחזר מס על ידי יועץ מס

יועץ מס גובה 15-20% על ההחזר שתקבלו + מע"מ.

לדוגמא, אם החזר המס שמגיע לכם הוא 1,000 ₪, יועץ המס יגבה בין 150-200 ₪ + מע"מ.

אם יתברר שאתם לא זכאים להחזר, יועץ המס לא יגבה מכם תשלום.

עכשיו, כשאתם כמעט מומחים להחזר מס בעצמכם, הגיע הזמן להגיש את הבקשה להחזר כדי שתקבלו את מה שמגיע לכם. אם בכל זאת תרצו לפנות ליועץ מס מנוסה, גם אם רק בשביל להתייעץ, ריכזנו עבורכם רשימת יועצי מס מומלצים, עם חוות דעת של לקוחות קודמים.