בפשטות, תכנון מס זה שם כולל לכל הפעולות שיועץ מס עושה כדי להפחית את תשלום המס. שימו לב שלא מדובר בהתחמקות מתשלום מס שהיא איננה חוקית (ונרחיב על זה בהמשך). מדובר אך ורק בשימוש באמצעים חוקיים כדי שלא תשלמו יותר מס משאתם צריכים. זה פעולה שרלוונטית לעוסק מורשה או חברה בע"מ (עוסק פטור - כשמו כן הוא, פטור ממס).

  אז מה זה תכנון מס? בקצרה, בזמן הגשת הדוח השנתי בסוף שנת המס (דצמבר-ינואר) יועץ המס יעריך כמה מס אתם עתידים לשלם ולפי זה יפעל כדי להפחית אותו. לפעמים גם תפגשו אותו באמצע השנה - תלוי בקשר שלכם. מה כלול בתוך תכנון מס? למשל, דחיית הכנסות לשנה הבאה או הקדמה של קניית ציוד לשנה הנוכחית. יועץ המס ידע לייעץ לכם אם כדאי לכם להגדיר את עצמכם כחברה בע"מ או עוסק מורשה. המון פעולות נוגעות לחודשים דצמבר – ינואר כיוון שהקדמה או איחור של הוצאה בתאריכים אלו תרשום אותה בשנת מס שונה. 

את כל הפעולות השוטפות של תכנון מס עושה יועץ המס תוך כדי הליווי השוטף של הלקוח ולכן התמחור הוא חלק משכר הטרחה הרגיל. אם מדובר במקרה מורכב במיוחד כמו מיסוי בינלאומי הוא כמובן יתומחר בנפרד. איך עובד התהליך? יועץ המס יעבור על כל הדוחות והמסמכים שלכם – הוצאות, הכנסות, נכסים וכו' וכו' וכו'. לפיהם הוא מעריך את המס הצפוי. בשלב הבא הוא ייעץ לכם באיזה דרכים לפעול (ניהול הוצאות והכנסות - כמו שכתבנו למעלה). בדרך כלל זה קורה בזמן הגשת הדוח השנתי.

יש עוד מקרה בו האדם הממוצע נתקל בתכנון מס והוא תכנון מס שבח. זה מקרה שונה מתכנון מס רגיל. בדרך כלל, יבצע אותו עורך דין מקרקעין או יועץ מס שמתמחה במיסוי מקרקעין והוא יעזור לכם לתכנן מכירה של נכס (גם נכס שהתקבל בירושה) כדי שלא תצטרכו לשלם יותר מס משאתם צריכים. איך זה עובד?

 בקצרה, רשות המיסים "מתעצלת" לחשב את מס השבח על דירות ונכסים ולכן היא נותנת לעורך דין מקרקעין מטעמכם לחשב אותו בהליך שנקרא "שומה עצמית". לאחר מכן רשות המיסים בודקת ומאשרת את השומה. ההשלכות של זה מאוד גדולות – אם עורך הדין שלכם יפספס סעיף הוא עלול לקבוע לכם תשלום מס גבוה מידי (ואף אחד לא יטרח לתקן אותו כמובן) ואתם תשלמו את המחיר.

כלי נוסף שקיים בתכנון מס שבח הוא העברת דירה במתנה. מי שבבעלותו יותר מדירה אחת ישלם מיסים גבוהים יותר מאשר מי שזו דירתו היחידה. לפני מכירת הדירה אפשר להעביר את הדירה במתנה לקרוב משפחה וכך להיחשב לבעלי דירה אחת. שימו לב שמתנה צריך לתת מכל הלב ולא לעשות בכאילו. כלומר, מי שקיבל את הדירה צריך ליהנות ממנה (משכר דירה או מגורים) אחרת זו עסקה מלאכותית ומס הכנסה לא אוהב דברים כאלה – הסברנו הכול במאמר שלנו על העברת דירה במתנה.
כתבנו כבר כמה מאמרים בנושא – את כל המידע על עורך דין לתכנון מס שבח תמצאו כאן.

בפשטות, התשובה היא כן. החוק הישראלי מכיר בזכות של אדם לעשות פעולות שיפחיתו את תשלום המס – ובתוכן תכנון מס. יש לזה אפילו חיזוק משפטי מנשיא בית המשפט העליון לשעבר מאיר שמגר שאמר: "...זכותם – ואף חובתם – של מומחים בענייני מסים לתכנן עסקאות משפטיות כך שלא תהיינה עתירות מס...". עם זאת, כמובן שיש גבולות של מותר ואסור ותפקידם של המומחים לענייני מיסים להכיר אותם. למשל, מותר להקדים את הזמנת הציוד לשנה הנוכחית, אבל אסור לעשות עסקה מלאכותית רק כדי להמנע מתשלום מס. יועץ מס אמין ידע לשמור עליכם בתחום המותר ולתת לכם לישון בבטחה בלילה.

שכר טרחה לתכנון מס כלול בליווי השוטף של יועץ מס, בין 350 -550 ₪ לחודש לעוסק מורשה, למעט מקרים מיוחדים. כאן תמצאו פירוט מלא על שכר טרחה של יועץ מס.

האדם מתכנן ומס הכנסה צוחק. אבל כדי שאתם תהיו אלו שצוחקים אחרונים פשוט תעזרו ביועץ מס ואם הוא מומלץ מה טוב. אספנו לכם רשימת יועצי מס לתכנון מס ויחד איתם רשימת חוות דעת ודירוגים מלקוחות קודמים. מוזמנים להיכנס, לקרוא ולבחור את מי שמתאים לכם. בהצלחה!

עצמאי? במידרג, עסקים איכותיים מקבלים הרבה עבודה