הצהרת הון, הנקראת גם טופס 1219, היא למעשה מסמך המשקף את תמונת המצב הכלכלית של האדם הממלא, נכון לתאריך ספציפי בשנה (בדרך כלל ל-31 בדצמבר של השנה הקודמת). הצהרת הון מכילה בתוכה פירוט מקיף על ההון העסקי והפרטי של האדם, כלומר אם פתחתם את העסק בשנת 2020, הצהרת ההון הראשונה שתמלאו תתייחס לתאריך ה-31.12.2019.

הצהרת הון היא האמצעי של מס הכנסה לוודא שאתם משלמים מיסים כראוי ולא בוחרים להעלים חלק מההכנסות, באמצעות ביצוע השוואה בין ההון שבהצהרה הראשונה לבין ההון בהצהרה שבאה אחריה לאחר כמה שנים. ההשוואה בוחנת האם חל שינוי בגידול ההון במהלך השנים, ובמידה ונמצא שינוי משמעותי ללא מקור ומתן הסבר הגיוני לכך, מס הכנסה תטיל על ההפרש מס "שומת הפרשי הון".

 מי צריך למלא הצהרת הון ראשונה - בעלי עסק עצמאי (עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה) ובמקרים נדירים גם שכירים. בעיקרון, מס הכנסה יכול לדרוש מכל שכיר למלא הצהרת הון באחד מהמקרים הבאים: שכיר המרוויח משכורת גבוהה במיוחד, שכיר המחזיק במניות רבות בחברה בה הוא מועסק, שכיר שהיה עצמאי עד לא מזמן, שכיר שברשותו הכנסה מעסק פרטי, ובכללי שכיר בעל פעילות כלכלית יוצאת דופן.

 מתי צריך למלא - מספר חודשים אחרי שתפתחו תיק לעסק החדש שלכם במס הכנסה, תקבלו בדואר דרישה ממס הכנסה למלא הצהרת הון ראשונה, התשמש כבסיס לשאר הצהרות ההון שיבואו אחריה, אותה תצטרכו להגיש תוך 120 ימים. לאחר 4-5 שנים תקבלו דרישה נוספת למילוי הצהרת הון שנייה, וכך הלאה.

 מה צריך להיות בהצהרה - פירוט מקיף של כל מה שעשוי להעיד שוויו הכלכלי העסקי והפרטי של האדם הממלא ומשפחתו, החל מנדל"ן (בית בבעלותו, שכירת נכס לטובת העסק), רכוש משתנה (ציוד הקשור לעסק, מוצרי חשמל, תכשיטים, מכוניות, מתנות), כספים בחשבונות בנק שונים, תוכניות חסכון, קרנות פנסיה, ירושות, הלוואות וכו'.

בעקרון, אין הבדל טכני בין הצהרת הון ראשונה לשנייה ולבאות אחריה, אך כן קיים הבדל מהותי. למרות שמדובר על אותו טופס שצריך למלא אחת לכמה שנים, הצהרת הון ראשונה משמשת בסיס לשווי הכלכלי של האדם, ועל פיה מתקיימת ההשוואה ובחינת השינויים בשווי ההון בין ההצהרות והשנים שחלפו. לכן, למרות שחשוב לדייק בפרטים בכל הצהרות ההון שתמלאו, בהצהרת הון ראשונה הדבר חשוב פי כמה וכמה.

לדוגמה, אם ברשותכם קרן המניבה חסכון יפה כל שנה ושכחתם לציין את קיומה בהצהרת ההון הראשונה, יחול גידול בלתי מוסבר בשווי ההון שלכם בהצהרה השנייה, מה שיגרור הטלת מס מצד מס הכנסה. הבדל נוסף בין שתי ההצהרות הוא כאמור במועד ההגשה שלהן, שכן הצהרת הון ראשונה תתבקשו להגיש בשנה הראשונה לחייו של העסק ואת ההצהרת ההון הבאה רק לאחר כמה שנים, לפי דרישת מס הכנסה.

אז פתחתם לעסק החדש שלכם תיק במס הכנסה ואחרי כמה חודשים קיבלתם בדואר דרישה למילוי הצהרת הון ראשונה. איך מגישים ומה הם השלבים בתהליך?

בוחרים האם להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או להגיש את ההצרה בצורה עצמאית. זה המקום להגיד שבמקרה של הצהרת הון ראשונה מומלץ להיעזר ברואה חשבון, שכן מדובר בהצהרה חשובה במיוחד וצריך להקפיד על דיוק בכל הפרטים ומילוי מקצועי.

 ממלאים ומפרטים את ההון העומד לרשותכם על פי הסעיפים, תוך חלוקה לשני חלקים – ההון העסקי וההון הפרטי. לאחר מכן מצרפים מסמכים ונספחים על פי ההוראות, כמו למשל טופס העברת בעלות על רכב, אישור יתרות מהבנקים, אישור הלוואות, חוזי נדל"ן, קבלות הקשורות להוצאות העסק והבית וכו'.

 מגישים את הצהרת ההון בצורה פיזית למשרדי מס הכנסה, תוך 120 ימים מיום שליחת ההצהרה אליכם, ומקבלים אישור מהפקיד.

 שומרים את ההצהרה במשך 7 שנים. תוכלו להיעזר בה שוב כשתצטרכו למלא את הצהרת ההון השנייה שלכם בעוד כמה שנים.

הצהרת הון יכולה להראות מסובכת ואפילו קצת מלחיצה, ובדיוק בגלל זה ריכזנו לכם כמה טיפים שיעזרו לצלוח את ההגשה הראשונה בשלום:

 כל פרט חשוב: בגלל שהצהרת הון ראשונה מהווה בסיס לתמונת המצב הכלכלית שלכם ועל פיה מתקיימת ההשוואה, חשוב לא להשמיט אף פרט שיכול לשמש כהסבר הגיוני לשינוי בהון. כלומר, אם פתחתם קרן פנסיה נוספת שמניבה לכם רווח נאה, אל תשכחו לדווח עליה בהצהרת ההון הראשונה כדי להימנע אחר כך מחיפוש מקורות ומתן תירוצים למס הכנסה שינסו להסביר את השינוי שחל בגודל ההון.

 תיעוד: קניתם בית? פתחתם קרן השתלמות? לקחתם הלוואה וחגגתם בר מצווה לילד באולם? מזל טוב – שמרו הכל. וכשאנחנו אומרים הכל, אנחנו באמת מתכוונים לזה. כל מכירה, קנייה, מסמך העברת בעלות, קבלה על עבודה שבוצעה אצלכם בבית, מתנה שקבלתם, קרן פנסיה חדשה שפתחתם ועוד יכולים לשמש כבסיס לגידול בהון שבין ההצהרה הראשונה לזאת שתבוא אחריה. לכן, חשוב שתשמרו במשך כמה שנים כל מסמך, קבלה, חשבונית, צ'ק או פרט אחר שקשור לפעילות כלכלית כלשהי, שיעזור לכם לבסס ולמלא את ההצהרה בצורה מדויקת.

 שווי התא המשפחתי: הצהרת הון אינה כוללת רק פירוט על הונו של בעל עסק, אלא מצריכה גם פירוט על שוויו של בן או בת הזוג וילדים עד גיל 18, אם ישנם.

 להיעזר בבעל מקצוע: במהלך מילוי הצהרת הון ראשונה חשוב מאוד לא לשכוח או להשמיט אף פרט, ולמלא את ההצרה כמו שצריך, אחרת יהיו לכך השלכות כלכליות לא נעימות וגם כאב ראש לא קטן. לכן, כדאי להיעזר ברואה חשבון, בין אם אתם מטופלים אצל אחד באופן קבוע ובין אם רק להתייעץ באופן חד פעמי על הגשת ההצהרה, על מנת שזאת תתבצע בצורה המקצועית ביותר.

 מחיר הצהרת הון ראשונה פשוטה נע בין 800-1,000 ₪.

 מחיר הצהרת הון ראשונה מורכבת נע בין 1,500-2,000 ₪.

אם אתם בוחרים להיעזר בשירותיו של רואה חשבון, תדעו שהמחיר של הצהרת הון ראשונה נמוך משל הצהרת הון שנייה, שכן הצהרת הון שנייה דורשת מרואה החשבון עבודה רבה יותר – ביצוע השוואה בין שתי ההצהרות, מדידת השינוי בשוויו של האדם ומציאת מקורות והסברים הגיוניים לגידולים לא מוסברים בשווי. בנוסף, המחיר הסופי של הצהרת הון מושפע גם ממורכבות ההצהרה, כך שמרואה החשבון נדרשת פחות עבודה כשמדובר על הצהרת הון השייכת לאדם סטנדרטי, וקצת יותר עבודה כאשר מדובר על אדם אמיד ובעל רכוש ונכסים רבים.

עצמאי ואיכותי? במידרג מאמינים שעסקים טובים צריכים לקבל עבודה. השאר את הפרטים כאן ונחזור אליך בהקדם:

אז אחרי שהסברנו והדגשנו כמה חשוב שהצהרת הון ראשונה תהיה מוקפדת ותעשה במקצועיות, נותר רק ליצור קשר עם בעל המקצוע המתאים. בדיוק בשביל זה הכנו רשימה של רואי חשבון מומלצים המדורגים לפי חוות דעת של לקוחות קודמים. תוכלו לקרוא את ההמלצות, את חוות הדעת וליצור קשר עם מי שנראה לכם הכי מתאים. בהצלחה!