קניית רכב כשלעצמה אינה הוצאה אלא רכישת רכוש קבוע. מה שכן, מקבלים הוצאות פחת בעסק (מעין בלאי) שזה אחוז מסוים מעלות הנכס. ברכבים הפחת הוא 15% לשנה, וזו ההוצאה שתכנס לרווח והפסד יחד עם שאר הוצאות הרכב השוטפות כגון תיקונים, דלק, ביטוחים, רישיון רכב וכו'. ברכב שהוא פחות מ-3.5 טון ואיננו מונית או רכב ללימוד נהיגה וכו', מוכרות רק 45% מהוצאות הרכב לצורך מס (כולל הפחת). יש לאסוף ולהגיש את כל ההוצאות ומתוכם יוכרו ברכב המדובר רק 45%. מבחינת מע"מ, אם רוב השימוש ברכב הוא לעסק יוחזר 2/3 מהמע"מ, ואם הרוב בשימוש פרטי אז יידרש רק 1/4 מהמע"מ . סכום המע"מ שלא נדרש מתווסף לסכום ההוצאה. שיהיה בברכה ובהצלחה.

הוצאות רכב פרטי מתחת ל3.5 טון מוגדרות כהוצאות מעורבות, כלומר, הוצאה שחלקה פרטי וחלקה עסקי ולכן הן "זוכות" לתחשיב שונה מהוצאות עסקיות אחרות. מס הכנסה מתיר לדרוש 45% מגובה הוצאות הרכב כגון: פחת, דלק, טיפולים, תיקונים וכו׳. בגין קניית רכב תוכר הוצאת מוכרת של 45% מגובה פחת שנתי של 15% בשנה.

רכב פרטי מתחת ל-3.5 טון מוגדר בתקנות כרכב המשמש גם לצרכים פרטיים וגם לצרכים עסקיים (הוצאה מעורבת), מס הכנסה מתיר לדרוש הוצאות רכב שכזה (דלק, פחת, תיקונים וכו') ביחס של 45% מגובה ההוצאות. קניית רכב תוכר לפי אחוז פחת שנתי (לפי 15% מדי שנה), ביחס של 45% מכלל הוצאות הפחת השנתי.

קניית רכב היא הוצאה הונית. בהתאם להוראות מס הכנסה ניתן לדרוש פחת על הרכב בשיעור 15% כך שההוצאה תתפרס על פני 7 שנים. הוצאות הפחת כמו שאר הוצאות הרכב בטוחים דלק תיקונים יוכרו בשיעור 45%. רכב שעלותו 100 אלף ש"ח כולל מע"מ לא ניתן לתבוע מע"מ. ולכן הוצאת הפחת מידי שנה תהיה 15 אלף ש"ח. ההוצאה המוכרת מידי שנה תהיה 6,750 ש"ח. אם בשנה מסוימת הוצאות הרכב הנלוות דלק תיקונים וביטוחים יהיו 20,000 ש"ח יוכר 9,000 ש"ח וכולל פחת 15,750 ש"ח.

קניית רכב עד 3.5 טון מוכרת חלקית. ההוצאה המוכרת היא 45% מסכום הרכישה ומחולקת על פני 7 שנים. הוצאות דלק וטיפולי רכב שוטפים מוכרים ב 2/3 מסכום ההוצאה לצרכי מע"מ וב-45% לצרכי מס הכנסה.

לעניין מע"מ אין החזר על הרכישה, הוצאות רכב מוכרות 2/3 למע"מ. למס הכנסה מוכר 45% מכלל הוצאות הרכב, כאשר קניית הרכב עצמה מוגדרת כרכוש קבוע שמופחת על פני 15%.

בקניית רכב, הוצאות רכב לעצמאי מוכרות ב-45%. עלות הרכב תופחת בשיעור של 15% פחת שנתי.

רכב קטן מתחת 3.5 טון מוכר 45% למס הכנסה וביטוח לאומי למשך כ 6 שנים. למע"מ קניית רכב לא נחשבת להוצאה מוכרת. הוצאות הדלק ואחזקה (תיקונים במוסך) מוכרים למע"מ 66% ולמס הכנסה וביטוח לאומי 45%.

על רכב מעל 3.5 טון- הוצאות נלוות מוכרות באופן מלא.

כן, קניית רכב שמשמש בייצור ההכנסה בעסק יוכר דרך כהוצאה מוכרת דרך הוצאת פחת. כמובן שגם הוצאת הפחת תוכר רק בחלקה לפי 45%, כפי שנהוג לעצמאי.

קניית רכב מוכרת כפחת ירידת ערך של 15% לשנה. לגבי הוצאות דלק, תיקונים, ביטוח וכו' יוכרו למס אך יתואמו הוצאות פרטיות של 55%.

רכישת רכב בשל עצמה אינה מהווה הוצאה, וכמו כן לא ניתן לקזז מע"מ בגינה, אך לעומת זאת, כאשר עוסק מורשה רוכש רכב, מס הכנסה מכיר ב-45% מההוצאות אחזקת הרכב  - כולל הפחת השנתי בשימוש לצרכי עבודה והן כשהוא משמש לצרכי פנאי. אך כאשר מדובר ברכב תפעולי משמע רכב המשמש לצרכי עבודה בלבד ולא לשום עניין אחר, מס הכנסה מכיר ב-100% מהוצאות הרכב, כולל הוצאות פחת שנתיות.

במקרה המדובר היות ומדובר ברכב פרטי בעל שימוש מעורב הן לעסק והן לשימוש אישי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות של הרכב באופן חלקי כך ש-55% מההוצאות לא יוכרו בדוח השנתי ושליש מהמע"מ השוטף לא יוכר. בעניין רכישת הרכב, במקרה של רכב עד 3.5 טון פרטי לא ניתן לדרוש בכלל את המע"מ מקניית הרכב וכן ניתן להכיר ברכב כרכוש של העסק כאשר יופחת בשיעור של 15% כל שנה והסכום אשר יופחת יוכר בסופו של דבר בדוח השנתי לפי 45% לצורכי מס הכנסה.

קניית הרכב מוכרת דרך הוצאות הפחת. כיוון שמדובר בהשקעה - מוכר 15% מעלות הרכב בכל שנה. יש לשים לב, שכל הוצאות הרכב, גם הביטוחים, אחזקה ולדלק, מוכרות בסופו של דבר רק ב 45% לצרכי מס.

הרכב משמש אותך לנסיעות פרטיות ועסקיות, לכן ההוצאות מוכרות באופן חלקי. גם קניית הרכב נרשמת כרכוש קבוע ויש חישוב של פחת שנתי שחלקו מוכר כהוצאה.

קניית רכב היא הוצאה מוכרת למס הכנסה אך לא מוכרת במע"מ (כאשר הרכב מתחת ל3.5 טון). ההוצאות השוטפות מוכרות למס הכנסה וגם מוכרות לעניין מע"מ תשומות. לעניין מע"מ תשומות המע"מ מוכר באופן חלקי, תלוי כמה הוא משמש לעסק, בדרך כלל מדובר ב-2/3 מע"מ תשומות. לעניין מס הכנסה מתאמים ברווח והפסד השנתי בדרך כלל 55% ו-45% מוכר. כמובן הכל תלוי בעיסוק ובאופי השימוש, ישנם עיסוקים שמתאמים פחות למס הכנסה ומכירים באופן יחסי למע"מ תשומות.

לגבי קנית הרכב - כל עוד הרכב מתחת ל-3.5 טון, לא ניתן להכיר במע״מ עבור רכישתו. מוטב לציין כי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות כגון דלק, ביטוחים, טיפולים בגובה 2/3 מע״מ. לעניין מס הכנסה, ניתן לרשום את הרכב בטופס הפחת ולהכיר ב-45% מסך ההוצאה השוטפת והפחת השנתי על הרכב.

רכישות רכב קטן מ3.5 טון לא מוכרת למע"מ, וכל סכום הרכישה כולל מע"מ במידה שיש מוכר למס הכנסה לפי 15 אחוז פחות לשנה כפול 45% הוצאה מוכרת. לדוגמה - רכב אשר נקנה ב90,000₪ ההוצאה המוכרת שלו השנתית בגין קניית הרכב היא על פני 6 שנים 15% כל שנה - 90,000*15%*45%= 6,075₪ הוצאה מוכן למס. חשוב לציין שאם מכירים את קניית הרכב לעסק בעת מכירות, יחושב רווח הון ממחיר המכירה פחות העלות המופחת של הרכב לאותו זמן. בגין הוצאות ביטוח לרכב, הסכום שיוכר למס בלי קשר להכרת הרכב בעסק לפי 45% מההוצאה למס. בגין טיפולים ודלק לרכב, ההוצאה למס תוכר לפי 45% ממהוצאה, 2/3 יוכר למע"מ.

רכישת הרכב תוכר דרך הפחת ותירשם כרכוש קבוע. ההוצאות הנלוות (השוטפות): ביטוחים, טיפולים, דלק ירשמו כהוצאה ובעת הגשת הדוח השנתי יוכרו כ45% כהוצאה, אך קניית הרכב עצמה אינה מהווה הוצאת מוכרת.

כן אבל לא מוכר 100% אלא רק 45%.

עלות רכישת הרכב נפרסת על פני 7 שנים. כל שנה בהתאם לתקנות 15% לשנה. לצורכי מס מוכר 45%. דלק 2/3 מתוך מס תשומות ניתן לקיזוז. 45% מוכר לצורכי מס. ביטוחי רכב והוצאות אחרות מוכרות 45%.

המע״מ על רכישת הרכב לא מוכר כלל, הוצאות (כולל פחת עלות הרכישה) יוכרו מידי שנה בשיעור של 45% והמע"מ עד 2/3.

הוצאה מוכרת חלקית בצורת פחת בשיעור 15 אחוז

יש תקנות מע"מ שאוסרות ניכוי מע"מ תשומות על רכב עד 4 טון. יש החרגות כגון מורה נהיגה ונהג מונית וכו' אולם גנן לא הוזכר, כך שהתקנות לא מאפשרות לך לקבל החזר על קניית רכב כהוצאה מוכרת.