יש פיצויים פטורים עד סכום מסויים ומעל הסכום הפיצויים חייבים במס, הסכום בסביבות 13000 לשנה ומשתנה משנה לשנה. יש לוודא מה סכום הפטור לפיצויים בשנה שבה פוטרת.

משלמים מס על פיצויים במקרים מסוימים. במשיכת פיצויים ישנו סכום החייב ופטור ממיסים, יש לגשת לפקיד השומה עם (טופס 161) מקופת הפנסיה לקבל הוראה מהו הסכום החייב במס מכספי הפיצויים.

התקרה של מס על הפיצויים עומדת על כ-12 אלף. כלומר, אם השכר המבוטח שלה היה מעל התקרה הפטורה יש תשלום מס על התוספת.

כספי פיצויים ששולמו לעובד פטורים ממס רק עד תקרת הפטור, התקרה היא שכר חודשי כפול שנות עבודה ולא יותר מ 12,640 ש"ח כפול מספר שנות עבודה. במקרה המתואר תהיה הכנסה פטורה בסך 12,640 ש"ח כפול 4 שנים, כלומר 50,650 ש"ח, והכנסה חייבת בגין ההפרש 14,000 פחות 12,640 כפול 4 כלומר 5,440 ש"ח. ההכנסה החייבת במס לפי מדרגות המס של העובד.

עד סכום של 12,640 ש"ח לא משלמים מס על פיצויים בהגשת טופס 161 ו-161א. לא מומלץ למשוך פיצויים כדי לא לפגוע בקצבה החודשית בעת הפרישה.

משיכת פיצויים בפטור. במקרה של פיטורין עד לתקרה של 12,640 ש"ח לכל שנת עבודה.

14 אלף הינו שכר העולה על התקרה הפטורה ולכן יהיה באופן יחסי תשלום מס (תקרת המס שציינתי מתייחס לשנת 2022 ומתעדכנת כל שנה). כספי פיצויים ששולמו בפועל לעובד (ישירות על-ידי המעסיק או בתשלום מקופת הגמל שבה הם היו מופקדים) פטורים ממס הכנסה עד לתקרה של שכר חודשי אחד כפול מספר שנות העבודה, ולא יותר מ-12,640 ₪ כפול מספר שנות העבודה. אם השכר המשמש בסיס לפיצוי נמוך מ-12,640 ₪, ניתן לבקש פטור ממס הכנסה עד תקרה של 1.5 משכורות לכל שנת עבודה.

קיים פטור עד תקרה של 12,640 ש"ח לשנת עבודה בשנת 2022, לכן יכול להיות שתהיה חבות מס על פיצויים מעבר לסכום הפטור. יש לקחת בחשבון שמשיכת כספי פיצויים פוגעת בפטור לקצבת הפנסיה ביחס של 1.35, ז"א הסכום שנמשך מהפיצויים מוכפל ב1.35 הסכום המתקבל מקטין את תקרת הפטור לפנסיה.

תלוי . חלק יהיה פטור וחלק חייב במס.

תשלומים שמקבל עובד עם סיום העסקתו, פטורים מתשלום מס הכנסה כל עוד הסכום הכולל אינו עולה על תקרה של שכר אחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה, ולא יותר מ-13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה. אם הסכום גבוה יותר, ניתן להשאיר חלק מכספי הפיצויים שהופקדו בביטוח הפנסיוני או בקופת גמל, ולמשוך מהן רק את הסכום שלא עולה על התקרה.

כל עוד הסכום מתחת לתקרה הפטורה של 12,340 ש"ח לשנה כפול מספר שנות העבודה, דהיינו במקרה הזה כ-50 אלף ש"ח, הסכום כולו יהיה פטור ממס. במידה והפיצויים עלו על 50 אלף ש"ח יש לשלם על הפער מס שולי של 30%.

תקרת פיצויים פטורים = 13,310 ש״ח. אם הבחורה תמשוך את הפיצויים, 14,000 ש״ח כפול ותק 4 שנים, אזי 13,310 × 4 יהיו פטורים. 690 × 4 יהיו חייבים במס לפי מדרגת מס. כדי להמנע ממס הבחורה רשאית למשוך 13,310 × 4 בפטור ממס.

ראשית יש להבדיל בין פיצויים לתגמולים, דיני המס שונים בין השניים. שנית, יש תקרה פטורה ממס למשיכת פיצויים (בהינתן והסתיימו יחסי העבודה). בנוסף, לעיתים גם ניתן לפרוס את הפיצויים ובכך להקטין את חבות המס. בקיצור, לא מדובר בתשובה של שחור לבן ולכן מומלץ להתייעץ לפני ביצוע פעולה שלא תמיד ניתן לבטלה.

יש מס חלקי על פיצויים בגובה של משכורת ממוצעת של 14,000 ש"ח.

קיים פטור ממס על פיצויים בגובה השכר החודשי האחרון כפול 1.5 כפול שנות הותק. ועד לתקרה של 13750 שח לשנה נכון לשנת 2024, מעבר לסכום זה אין פטור.

אם הסכום עובר את תקרת הפטור

איני יכול לרשום שלא משלמים מס על פיצויים וזאת על אף שלרוב בשכר שצויין כאן יש פטור. מאחר וזה לא גורף כיוון שיש תקרות ויש חישובים ויש הבטים שונים. לדוגמא, אם אדם מעדיף לשלם מס על מנת לא לפגוע לעצמו בסל הפטור בעת הגיעו לגיל פרישה הוא ישלם מס על פיצויים או אדם שאמנם הרוויח שכר מסויים אבל קיבל פיצויים מוגדלים. לכן, יש להתייעץ עם יועץ מס המומחה במיסוי פרישה וצריך לבדוק כל מקרה לגופו.